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연 매출 2,000만 원을 넘는 간이과세자까지 발행 의무 대상에 포함되었고, 사업자라면 반드시 알아야 할 전자세금계산서 발행 방법을 정확히 알고 있어야 합니다.
2025년 최신 법령 기준으로 정리한 전자세금계산서 발행 대상, 절차, 주의사항까지 총정리 가이드입니다. 홈택스를 통해 발행하는 방법도 단계별로 안내합니다.
1. 전자세금계산서란?
전자세금계산서는 상품이나 서비스를 공급한 판매자가 구매자에게 온라인 방식으로 발급하는 공식 세금계산서입니다. 발행 즉시 국세청으로 자동 전송되어 부가세 신고 및 소득세 계산에 반영됩니다.
2. 2025년 주요 변경사항
- 간이과세자도 확대 적용: 연 매출 2,000만 원 초과 시 전자세금계산서 의무
- 지연 발행 가산세 강화: 발행 지연 시 기존 2% → 3%로 상향
- 홈택스 자동 전송 기능 고도화: 공급일 기준 자동 전송 지원
3. 누가 발행해야 하나요?
| 구분 | 발행 의무 여부 |
|---|---|
| 일반과세자 | 발행 의무 있음 |
| 간이과세자 | 연 2,000만 원 초과 시 의무 (2025년부터) |
| 면세사업자 | 전자계산서 발급 가능 (세금계산서 아님) |
4. 홈택스를 통한 발급 절차
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- 홈택스(hometax.go.kr) 접속 후 로그인
- 상단 메뉴 [조회/발급] → [전자(세금)계산서 발급] 선택
- 공급자 및 수신자 정보 입력 (사업자등록번호, 상호, 금액 등)
- 공급일 및 작성일 지정
- 입력 내용 확인 후 저장 및 발행 클릭
- 전송 상태는 [발급내역 조회] 메뉴에서 확인 가능
5. 발행 시 주의할 점
- 공급일 기준 10일 이내 발행 필수 (초과 시 가산세)
- 잘못 발행한 경우 반드시 취소 발행 절차 진행
- 임시 저장 후 전송 누락 주의 – 자동 신고 누락 처리됨
- 금액 수정 시 공급일도 재확인 필요
6. 자주 묻는 질문
Q. 모바일에서도 발행이 가능한가요?
A. 조회는 손택스 앱에서 가능하지만, 발행은 PC 홈택스에서만 가능합니다.
Q. 개인 소비자에게도 발행할 수 있나요?
A. 가능합니다. 주민등록번호가 아닌 이메일 등 수신 정보를 활용하여 발행할 수 있습니다.
Q. 간이과세자인데 발급해야 하나요?
A. 2025년부터 연 매출 2천만 원 초과 간이사업자는 의무 발행 대상입니다.
마치며
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전자세금계산서는 세무 정산의 핵심 문서입니다. 2025년부터 더 많은 사업자에게 의무화되므로 미리 준비하세요.홈택스를 통해 정확한 공급일 기준으로 발행하면 가산세를 피할 수 있습니다.
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